Pensionszusagen nach BilMoG optimieren
Bestehende Pensionszusagen können erhebliche Probleme aufwerfen...
Ausgangssituation
In der Vergangenheit waren Pensionszusagen nicht nur unter Versorgungsgesichtspunkten sehr beliebt, sondern besonders auch aufgrund der mit Ihnen verbundenen steuerlichen Auswrkungen für das Unternehmen. Die Bildung von Pensionsrückstellungen minderte den Gewinn des Unternehmen und somit dessen Steuerbelastung.
Das Blatt hat sich in vielen Fällen inzwischen aber gewendet und Pensionszusagen werden zunehmend kritisch gesehen.
Gründe hierfür sind:
- Das ab 2010 geltende Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) bewirkt eine sprunghafte Erhöhung der Pensionsrückstellung ohne steuerlichen Effekt. Die notwendige Anpassung des für die Rückstellung anzuwendenen Rechnungszinses von 6,0% (Heubeck Richttafeln) auf ca 4,5% erzwingt durchschnittlich 20-30% höhere Rückstellungen ab 2010.
- Ein zusätzlicher Rückstellungsbedarf entsteht durch die allgemein höhere Lebenserwartung.
- Rückdeckungsversicherungen erbringen oft nicht die prognostizierte Leistung, so dass eine nicht ausreichende Rückdeckung und damit Gefahr der Aberkennung durch das Finanzamt (vGa, fehlende Ernsthaftigkeit) entsteht. Aber: die Bildung von Bilanzrückstellungen und der damit einhergende Abfluss von Liquidität beinhaltet keine Betriebsausgabe!
- Banken bewerten Pensionsrückstellungen negativ. Zunehmende Rating- und Bewertungsproblematik, z.B. bei Fremdfinanzierungen und Gesellschafterwechsel.
- Gesellschafter-Geschäftsführer (GGF) wollen Ihre Versorgung unabhängig vom wirtschaftlichen Schicksal der GmbH gestalten.
- 80% der bestehenden Pensionszusagen sind mit groben Mängeln behaftet: z.B. arbeitsrechtliche und steuerrechtliche Mängel
Problem
Viele Unternehmen suchen nach einer Lösung, um die bestehende Pensionszusage kostengünstig aus dem Unternehmen auszugliedern und die Pensionsrückstellungen aufzulösen.
Unsere Lösungsstrategien:
- Auslagerung bereits erdienter Anwartschaften auf einen Pensionsfonds (ausdrücklich vom Gesetzgeber erwünscht)
- Zuführung des Future Service als Betriebsausgabe in ein U-Kasse oder in ein Wertkonto
- Spezielle Lösungen für GGF von GmbHs und Vorstände von AGs
Nutzen für das Unternehmen:
- Liquiditätsschonung durch künftigen Betriebsausgabenabzug
- Verbesserung der Bilanzkennzahlen und damit des Unternehmenswertes
- Enthaftung
- Liquiditätsschonung gegenüber bisheriger Pensionszusage
Unterstützung durch Kooperation Finanzservice KRAAN:
- Ermittlung der Ausgangs- bzw. Ist-Situation gemeinsam mit Ihnen und Ihrem Steuerberater
- Schwachstellenanalyse und unternehmensspezifische, liquiditätsschonende Lösung
- Reduktion des Finanzierungsaufwandes für erteilte Zusagen
- Überprüfung der vollständigen Aufhebung der Bilanzberührung
- Anbieterneutrale Begleitung der gesamten Neukonzeption
- Überprüfung der Zusage im Hinblick auf Insolvenzschutz
Das Kompetenzteam:
Wir unterstützen unsere Kunden bei der Auslagerung von Pensionszusagen anbieterneutral. Hierbei können unsere Kunden auf spezialisierte Kompetenz zurückgreifen:
| Berater | Nr. 1 - Berater und Gutachter für die betriebliche Altersvorsorge - bAV |
Nr. 2 -Rentenberater |
| Berufserfahrung |
Seit 1964 Spezialist für Versorgungswerke |
Seit 1988 Spezialist für bAV. Versicherungsmathematische Berechnungen, Gutachten, rechtliche Prüfung, Langzeitgutachten,
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| Mitgliedschaften und Zulassungen |
Seit 1964 Mitglied in der DAV Deutschen |
Seit 1994 Mitglied der aba, VVB. Bundesverband der Rentenberater. Seit 2008 Zulassung beim Oberlandesgericht Köln. |
| Referenzprojekte | Referenzen in der Automobilindustrie, Konsumgüterindustrie, Nahrungsmittelindustrie, Stromerzeugung, Bau, Zulieferindustrie, im Mittelstand und bei Beratungsunternehmen können im Einzelfall genannt werden. |
Referenzprojekte bei der Implementierung und Verwaltung von Versorgungssystemen. Auslagerung von Versorgungssystemen und deren Optimierung. Beratung bei internationalen Fragestellungen. |
| Honarar | Kostenloses Erstgespräch. Kundenfreundliche Honorargestaltung nach projektbezogener Vereinbarung. |
Kostenloses Erstgespräch. Das Honorar kann im voraus genannt werden, und richtet sich ansonsten nach den gültigen Richtlinien. |
| Beauftragung und Haftung | Der freiberufliche Berater und Gutachter wird direkt vom Kunden beauftragt. |
Rentenberater sind freiberuflich und (von unserer Firma) unabhängig tätige Rechtsberater und unterliegen der Aufsicht des jeweiligen Amtsgerichtes. |
BilMoG - Infovideo der SwissLife
